Začít v důchodu podnikat není nic složitého. Pro získání živnostenského oprávnění neplatí pro důchodce žádné omezující podmínky oproti jiným žadatelům. Stačí jen nahlásit se na všech potřebných místech – od živnostenského úřadu přes finanční úřad až po zdravotní pojišťovnu a Českou správu sociálního zabezpečení, a podnikavý důchodce se může směle vrhnout do rozvoje svého podnikání. Musí si ale dávat pozor na to, kolik si vydělá.
Podnikání v důchodu 2016 – pojištění a daně
O předčasný důchod může důchodce při podnikání přijít
Pokud pobírá řádný starobní důchod, nemusí se podnikající důchodce bát, že by o něj kvůli vysokým příjmům přišel. Takové nebezpečí hrozí lidem v předčasném důchodu, kde zákon umožňuje vykonávat samostatnou výdělečnou činnost, ale pouze jako vedlejší zdroj příjmů.
Výše příjmů pro tento typ vedlejší výdělečné činnosti je na částce 64 813 Kč (platí pro příjmy za zdaňovací období 2015). To není zase tak málo, jak by se mohlo na první pohled zdát. Nejde totiž o hrubé příjmy, ale o rozdíl mezi příjmy a výdaji souvisejícími s podnikáním.
Pokud podnikatel v předčasném důchodu uplatňuje šedesátiprocentní výdajový paušál (který se týká většiny druhů živností, u řemeslníků a zemědělců je to 80 %), mohou jeho příjmy z podnikání za rok 2015 dosáhnout výše až cca 150 tis. Kč, aniž by riskoval, že přijde o předčasný důchod.
Starobní důchod a podnikání bez omezení
Od určité výše dosažených výdělků důchodci může vzniknout povinnost začít si platit, přestože je v důchodu, sociální pojištění. A když si začne vydělávat opravdu hodně, dopadne na něj nejen povinnost zdanit své příjmy z podnikání, ale úplně všechny. Tedy včetně starobního důchodu. Na druhé straně má stále oproti jiným podnikatelům řadu výhod – především v oblasti plateb zdravotního a sociálního pojištění.
Podnikání v důchodu a odvody na zdravotní pojištění
Ve vztahu ke zdravotním pojišťovnám má podnikající důchodce proti ostatním samostatně výdělečně činným osobám velkou výhodu. Z pohledu zdravotního pojištění jsou totiž, stejně jako podnikající studenti, považováni za státní pojištěnce, za něž pojištění hradí stát. Neplatí pro ně tedy minimální vyměřovací základ, od nějž se odvíjí povinnost samostatně výdělečně činných osob odvádět minimální zálohy i ve chvíli, kdy jejich příjem z podnikání je mizivý nebo jsou dokonce ve ztrátě.
V prvním roce svého podnikání tak důchodce neplatí žádné zálohy (nemají mu být z čeho vypočteny). V dalším roce platí zálohy vypočtené na základě příjmů dosažených v roce loňském. Pojistné platí jen ze svých skutečných výdělků (tzn. z rozdílu příjmů a výdajů souvisejících s podnikáním).
Odvody na sociální pojištění u podnikajícího důchodce
V případě sociálního pojištění je situace obdobná. Z pohledu zákona je na podnikání starobního důchodce pohlíženo jako na vedlejší činnost. Podnikatel-důchodce tak neplatí minimální zálohy a pokud jeho výdělky za daný kalendářní rok nepřekročí zákonem stanovenou hranici pro vedlejší činnost, nemusí platit sociální pojištění vůbec. Pro pojištění v roce 2016 je rozhodná částka 64 813 Kč.
Pozor na daně při podnikání v důchodu
Podnikající důchodce se musí také, stejně jako jiní podnikatelé, potýkat s placením daní. Pokud důchodce podniká a nepřivydělá si tak k důchodu za rok víc než 15 tisíc korun, nic nedaní a nemusí ani podávat daňové přiznání. Od 15 tisíc výše už musí začít daně řešit. Většinu jeho vrstevníků v důchodovém věku, kteří si nijak nepřivydělávají, už přitom žádné daně netrápí. Pokud jejich důchod nepřesáhne částku 306 tisíc korun ročně (tzn. 25 500 korun měsíčně). I pak platí ale daň jen z částky nad touto hranicí.
Pokud přesáhne celkový součet příjmů důchodce v roce 2015 – kam se řadí jak důchod, tak příjmy z podnikání či např. z pronájmu nemovitostí – částku 840 tisíc Kč, bude muset zdanit všechny své příjmy. Tedy nejen jeho příjem z podnikání či z pronájmu, ale i starobní důchod se stane předmětem daně z příjmu. Ten navíc bude podléhat dani v plné výši – ne jen jeho část nad stanovenou hranici.
Novinky od ledna 2015
Vrací se základní sleva na dani ve výši 24 840 Kč pracujícím starobním důchodcům i důchodcům s příjmem z pronájmu. Slevu je možné uplatnit v plné výši bez ohledu na to, jak dlouho v kalendářním roce výdělečná činnost trvala. Roční sleva bude uplatněna už za rok 2014 a vrácena i za rok 2013 (podrobné informace jak si o vrácení požádat lze nalézt na internetových stránkách Finanční správy).
Spolu s vrácením slevy se od roku 2015 znovu zavádí i limit 840 tis. Kč, při jehož překročení budou zdaňovány příjmy důchodců z pracovního poměru, podnikání nebo pronájmu.
Zároveň je třeba hlídat, aby měsíční příjem nepřekročil stanovený limit, který je pro rok 2016 ve výši 29 700 měsíčně. Při překročení tohoto limitu musí starobní důchodce podávat přiznání k dani z příjmů a odvést zálohu na daň z té částky, která stanovený limit překračuje.
