Rozvaha, nebo-li bilance, vypovídá o tom, kterou součástí vašeho majetku, popř. cizího kapitálu, plánujete financovat vaši podnikatelskou činnost. Rozvaha je nezbytnou součástí účetní závěrky, ale také finančního plánu. Naučte se sestavit rozvahu pro váš podnik.
Rozvaha (bilance)
Rozvaha podává přehled o majetku podniku (aktivech) a zdrojích jeho krytí (pasivech) v peněžním vyjádření k určitému datu (tzv. rozvahovému dni) a umožňuje tak posoudit finanční pozici podniku.
Rozvahu by měl podnikatel sestavovat ideálně několikrát ročně, aby zjistil, jaké druhy majetku a v jakém složení vlastní nebo jaký je poměr mezi vlastním a cizím kapitálem.
Rozvaha je jedním ze základních výkazů účetní závěrky. Obsah, forma a rozsah rozvahy je určena účetními standardy.
Jak sestavit rozvahu (bilanci)
Na to, abyste mohli sestavit rozvahu z údajů, které už máte ve finančním plánu k dispozici, je třeba do plánované rozvahy dopočítat předpokládanou úroveň zásob, krátkodobých pohledávek a závazků. Tyto hodnoty lze odvodit z finančních cílů stanovených v oblasti řízení provozního kapitálu, které vynásobíte plánovanými průměrnými denními tržbami. Postupujete tím způsobem, že nejdříve vypočítáte dobu inkasa/obratu jednotlivých složek provozního kapitálu za předchozí období. Hodnoty, které získáte, představují východisko pro stanovení cílů na následující období.
Příklad určení budoucích hodnot provozního kapitálu
| Finanční cíle pro provozní kapitál | 2011 | 2012 | 2013 |
| Doba inkasa pohledávek (ve dnech) | 28 | 26 | 22 |
| Doba splatnosti krátkodobých závazků (ve dnech) | 40 | 44 | 44 |
| Doba obratu zásob (ve dnech) | 20 | 19 | 18 |
| Plánovaný roční objem tržeb (v Kč) | 1 866 000 | 2 196 000 | 2 413 500 |
| Hodnota krátkodobých pohledávek (v Kč) | 143 150 | 156 430 | 145 640 |
| Hodnota krátkodobých závazků (v Kč) | 204 490 | 264 720 | 290 920 |
| Hodnota zásob (v Kč) | 102 250 | 120 330 | 125 620 |
Ke všem naplánovaným změnám – především pak těm, které se týkají změny platebních podmínek vašich odběratelů – je třeba přistupovat citlivě a mít je podloženy racionálními argumenty. Pokud budete na své dodavatele v zájmu řízení vašeho provozního kapitálu příliš tlačit, může se stát, že jejich nákupní rozhodování tím ovlivníte ve váš neprospěch a půjdou nakupovat jinam.
Výpočtem cílových hodnot zásob, krátkodobých pohledávek a závazků jste spolu s údaji z předchozích výkazů, získali všechny potřebné informace a jste nyní připraveni k sestavení plánované rozvahy.
Struktura rozvahy (bilance)
Na rozdíl výkazu zisků a ztrát, který zobrazuje hodnoty za určité období, bilance zobrazuje hodnoty platné k určitému okamžiku.
Rozvaha by měla z formálního hlediska obsahovat
- datum, ke kterému je sestavována,
- informace o tom, v jaké měně a ve kterých jednotkách je rozvaha sestavena,
- označení podniku,
- celkový součet aktiv a pasiv.
Tip redakce: S KB můžete získat až 50 000 Kč hned, 0,5 milionu po půl roce
Rozvaha zahrnuje tyto základní položky
Na straně aktiv (dlouhodobý majetek a oběžná aktiva):
- Aktiva představují majetek podniku.
- dlouhodobý hmotný majetek,
- dlouhodobý nehmotný majetek,
- dlouhodobý finanční majetek,
- zásoby,
- pohledávky,
- peněžní prostředky.
Na straně pasiv (vlastní kapitál a cizí zdroje):
Pasiva představují zdroje, pomocí kterých se kryje majetek podniku (aktiva).
- základní kapitál,
- kapitálové fondy,
- rezervy vlastních zdrojů,
- výsledek hospodaření minulých let,
- výsledek hospodaření běžného účetního období,
- dlouhodobé a krátkodobé závazky jak u vlastních tak u cizích zdrojů,
- rezervy cizích zdrojů,
- bankovní úvěry apod.
Správně sestavená rozvaha musí splňovat základní princip bilanční rovnice, tzn. že součet aktiv se musí rovnat součtu pasiv.
Platí, že v každém roce se hodnota vašeho majetku musí rovnat hodnotě vlastního jmění a závazků.
