Jak na daňovou optimalizaci

S blížícím se termínem daňového přiznání živnostníci a OSVČ řeší, jak co nejvíce snížit daňový základ, tedy jak co nejefektivněji daně optimalizovat. Způsobů je několik.

Využití paušálních výdajů

Pokud se OSVČ rozhodnou využívat paušálních výdajů (nebo také výdajových paušálů), zjednoduší si situaci, protože nemusí vést daňovou evidenci. Od roku 2015 je možné použít paušální výdaje jen u příjmů nižších 2 milionů Kč.

Pro zemědělce, řemeslníky a vodohospodáře je stanoveno procento paušálu na 80 %. Pro ostatní živnostníky 60 %. Pro svobodná podnikání pak jen 40 % a pro příjmy z pronájmů 30 %. Prakticky to znamená, že OSVČ budou mít výdaje nastavené vždy na 80 %, 60 %, 40 % nebo 30 %, i když reálně budou výdaje nižší. Naopak pokud by jeho výdaje byly vyšší, je pro něj výhodnější vést daňovou evidenci a doložit veškeré výdaje.

Výhody a nevýhody paušálních výdajů

Výhodou výdajových paušálů je jejich jednoduchost, podnikatel eviduje jen příjmy. Další výhodou je výše paušálu, protože v případě živností, které mohou uplatňovat paušály ve výši 80 %, se často jedná o vyšší částku, než jejich reálné výdaje. Poslední velkou výhodou je cena vedení daní. Většina podnikatelů to zvládne sama.

Naopak nevýhodou je, že si nelze odečíst daňové zvýhodnění na děti nebo vyživovaného manžela/manželku.

Navíc od roku 2015 je výše příjmu pro uplatnění paušálních výdajů limitovaná do 2 milionů Kč.

V daňovém přiznání za rok 2015 se poprvé promítnou limity pro omezení výdajů uplatňovaných procentem z příjmů:

  • řemeslné činností, zemědělská výroby atd. (80%) - do 1 600 000 Kč
  • živnosti volnéh, vázané i koncesované (60%) - do 1 200 000 Kč
  • ostatní činnosti (40%) - do 800 000 Kč
  • příjmy z pronájmu (30%) - do 600 000 Kč

Přechod z výdajových paušálů na daňovou evidenci

Zjistili jste, že vedení skutečných výdajů je pro vás výhodnější než paušál? Přejít na daňovou evidenci není jen tak. Musíte totiž upravit výdaje za předchozí rok. Zkontrolujte si:

  • výši pohledávek
  • výši závazků
  • nespotřebované zásoby
  • rezervy

Pokud podnikatel neeviduje žádné pohledávky, závazky či zásoby, nic nebrání k přechodu na daňovou evidenci. V opačném případě je povinen upravit daňový základ za předchozí období formou dodatečného daňového přiznání. V případě, že dojde k úpravě daňového základu, je ovlivněna i výše vyměřovacího základu pro OSVČ.

Pokračování článku o optimalizaci v případě daňové evidence čtěte ZDARMA v e-magu Starting Up:

Článek aktualizován 12.1.2016

Diskuze k článku

Přidat komentář
V diskuzi není žádný příspěvek. Vložte první komentář.

ROZJÍŽDÍTE PODNIKÁNÍ?

Balíček Můj iPodnikatel vám s tím pomůže!

Nápady na podnikání

 

Praktické návody

Přehledné e-booky vás krok po kroku provedou všemi administrativními nástrahami při rozjezdu podnikání. Nezapomenete na nic důležitého.

Informace pro podnikatele

 

Užitečné pomůcky

Online aplikace pro tvorbu podnikatelského plánu, vzory smluv a aplikace pro správu objednávek vám zjednoduší život.

Podnikatel prosperuje

 

Spousta inspirace

Každý měsíc vám dáme nové číslo e-magu Starting UP + přístup k jeho starším číslům, videím a do databáze podnikatelských nápadů.

 

Řekněte mi o Můj iPodnikatel víc

Odběr novinek

Přihlaste svůj e-mail k odběru novinek z oblasti podnikání. Neposíláme žádný spam a můžete se kdykoliv odhlásit.

Kontaktujte nás

Napište nám e-mail.

E-mail: info@ipodnikatel.cz

Nebo se s námi spojte přes sociální sítě.

Google+    Twitter     Facebook

Sledujte nás

Jsme vám všude nablízku.