Videa s e-booky
5 videí ukáže, jak při podnikání nechybovat. Přestaňte dělat chyby, kvůli kterým proděláváte!
Daňové přiznání 2017 při souběhu zaměstnání a podnikání
- Podrobnosti
- 10. 2. 2017
Jste zaměstnanci a zároveň podnikáte, respektive bylo tomu tak v roce 2016? Pak se vás může týkat povinnost podat daňové přiznání. Přinášíme vám krokový návod, podle kterého zvládnete vyplnit daňové přiznání 2017 sami.
Kapitoly článku
Strana 1 z 2
Daňové přiznání za rok 2016 při souběhu zaměstnání a podnikání
Pokud se prozatím neorientujete v problematice daní z příjmů FO, doporučuje vám si nejdříve prostudovat Základní informace o dani z příjmů FO. Daňové přiznání za rok 2016 se vám pak bude snáze vyplňovat.
Který podnikatel při zaměstnání musí podat daňové přiznání?
Pokud jste v roce 2016 podnikali při zaměstnání nebo jste měli k zaměstnání i příjmy z pronájmu nebo příležitostné příjmy (platí to pro všechny příjmy podle § 7 až 10 ZDP), které byly za rok 2016 vyšší než 6 tis. Kč (jde o hrubé příjmy bez odečtených výdajů), daňové přiznání v roce 2017 musíte podat.
Naopak, pokud váš vedlejší příjem nedosahuje částky 6 tis. Kč, pak se vás povinnost podat daňové přiznání netýká.
Podrobnější informace o tom, kdo musí a nemusí podávat daňové přiznání v roce 2017
Daňové přiznání 2017 při souběhu zaměstnání a podnikání
Zaměstnanci, kteří jsou zároveň OSVČ (vedlejšími) musí podat daňové přiznání na všechny své příjmy za rok 2016, tj. jak příjmy ze zaměstnání (zákon o nich hovoří jako o příjmech ze závislé činnosti a funkčních požitků), tak ty plynoucí ze samostatné výdělečné činnosti.
Nejdříve požádejte svého zaměstnavatele, aby vám vydal Potvrzení o zdanitelných příjmech za rok 2016.
Na Potvrzení o zdanitelných příjmech je uvedeno především:
- kolik bylo zúčtováno vašich příjmů ze závislé činnosti a funkčních požitků,
- jak vysokou daň z příjmu ze zaměstnání za vás zaměstnavatel skutečně odvedl,
- jaké jste jako zaměstnanci uplatnili slevy na dani a ve kterých měsících to bylo, a
- výše zálohové daně, která byla sražena z vašeho příjmu.
Potvrzení o zdanitelných příjmech je ve vašem případě nutným podkladem pro vyplnění daňového přiznání. Pro zdaňovací období 2016 je v platnosti tento vzor tiskopisu Potvrzení o zdanitelných příjmech.
To, že budete muset v daňovém přiznání 2017 uvést všechny své příjmy, včetně těch ze zaměstnání, neznamená, že se o ně zvýší vaše daň z příjmů – daň za vás zaměstnavatel odvedl zálohově, čímž byla tato část příjmů zdaněna.
Vyplnění daňového přiznání 2017 – podnikání při zaměstnání
Pro vyúčtování příjmů ze zaměstnání i podnikání si připravte tiskopis Přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2016.
Tiskopis najdete zde ke stažení: Přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2016
1 Vyplnění 1. strany daňového přiznání za rok 2016 (DAP)
První strana daňového přiznání je pro všechny poplatníky společná.
Pokud máte u některých řádků na první straně nejasnosti, postupujte podle návodu na vyplnění 1. strany daňového přiznání za rok 2016 (Krok č. 1)
2 Vyplnění II. oddílu daňového přiznání za rok 2016
Na této straně se vyplňuje základ daně z příjmů FO. Klíčový je pro vás první odstavec, který se týká příjmů ze zaměstnání, tj. příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků.
V této části daňového přiznání využijete údaje z Potvrzení o zdanitelných příjmech za rok 2016, o které jste si požádali svého zaměstnavatele. Najdete v něm všechny nezbytné údaje pro vyplnění této části přiznání.
Do tiskopisu daňového přiznání za rok 2016 vypište:
- na řádek 31 váš hrubý příjem ze zaměstnání,
- na řádek 32 součet sociálního a zdravotního pojištění,
- na řádek 33 se uvádí daň zaplacená ze závislé činnosti v zahraničí (pouze pokud se vás to týká, tj. byli jste zaměstnáni v zahraničí)
- na řádku 34 sečtěte z řádku 31 a 32 (případně odečtěte řádek 33)
- řádek 35 se opět týká jen těch, kteří měli příjmy ze zahraničí – uvádí se sem část příjmů z řádku 31 (příjmy, které máte ze zahraničí) snížené o zaplacené zdravotní a sociální pojištění, u kterých váš zaměstnavatel neměl povinnost zaplatit za vás zálohu na daň z příjmů.
3 Vyplnění Přílohy č. 1
V tuto chvíli je třeba mít připravenu Přílohu č. 1, která slouží k výpočtu základu daně z příjmů z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti, tj. příjmů uvedených pod § 7 ZDP.
Příloha č. 1 daňového přiznání je ke stažení zde: Příloha č. 1 daňového přiznání FO za rok 2016
Na této příloze je třeba označit, jakým způsobem budete u vašich příjmů z podnikání z roku 2016 uplatňovat výdaje.
Nejjednodušším způsobem, jak uplatnit výdaje za vedlejší příjmy je výdajový paušál.
Kolik procent výdajů lze pro které vedlejší podnikání uplatnit?
- 80 % z příjmů zemědělského podnikatele a z příjmů řemeslných živností,
- 60 % z příjmů ze živností, mimo živností řemeslných,
- 40 % z příjmů poplatníků podnikajících podle zvláštních předpisů (jedná se o příjmy např. advokátů, daňových poradců, lékařů aj.).
- 30 % z příjmů z pronájmu majetku zařazeného v obchodním majetku.
Pomocí výdajového paušálu vypočtěte váš základ daně z vedlejšího příjmu z podnikání za rok 2016. Vyberte výdajový paušál dle druhu vašeho podnikání a z vašich příjmů vypočítejte toto procento. Získáte tak výdaje a ty už jen odečtete od vašich příjmů. Výsledek je základ daně z vašich vedlejších příjmů z podnikání.
Podrobněji o výdajových paušálech 2016 a příklad výpočtu základu daně pomocí výdajového paušálu.
Pro podrobný postup vyplnění Přílohy č. 1 a dalších částí daňového přiznání se přesuňte zpět do článku, kde je popsán návod na daňové přiznání za rok 2016 (Krok č. 3)
Tento materiál vznikl za podpory Evropského sociálního fondu a státního rozpočtu České republiky.
Zaregistrujte svůj e-mail a objevte 30 chyb v prvním roce podnikání, které mohou stát vaše podnikání život, pokud se z nich nyní nepoučíte. E-book dostanete e-mailem.
jak mění postup skutečnost, že stále studuji na VŠ (normální denní studium)
v lednu a únoru roku 2015 jsem byla OSVČ - hlavní výdělečná činnost, od března jsem však zaměstnaná a živnost mám od března pozastavenou. Bude za mě podávat daňové přiznání zaměstnavatel, nebo musím sama?
Děkuji.